The suggestion as the basis for customs inspection

Алексей Павлович Федотов

Abstract


The article is devoted to the coverage of defined frames of references, developed under the influence of legal application features of warning information in the form of suggestion which are forwarded to customs houses of State Fiscal Service of Ukraine by law enforcement authorities of Ukraine for the purpose of carrying out the custom examination of goods on their custom registration by officers of custom houses; goods which are moved across the customs border of Ukraine and along customs territory of Ukraine by tax payers carrying out international economic activity.

The present article provides the legal analysis of definitions «suggestion», «risk indicator», «risk profile».

Based on analysis of current legislation of Ukraine on state customs affair it is found that the suggestion – it is the information about people and/or vehicles, with the aid of which offenses of the legislation of Ukraine on state customs affair may be committed, and the information about goods that may be objects of an offense, which was created independently by customs authorities as a result of analytical work or was received by the customs authorities. It is found that a goal of the suggestion is detection, prevention and suspension of offences of the legislation of Ukraine on state customs affair, and no allowance of release for free circulation of goods in the customs territory of Ukraine with offenses of the legislation of Ukraine on state customs affair.

It is also proved that directing by law enforcement authorities to authorities of incomes and fees, which are the customs houses of State Fiscal Service of Ukraine, information about offenses of order of foreign goods transference with the subsequent requirement of customs examination of these goods by customs houses of State Fiscal Service of Ukraine is one of the forms of cooperation between law enforcement authorities and authorities of incomes and fees.

Taking the results of the research into account, the author notes that the decision on the use of certain customs formalities (forms of control) is realized only on the grounds of actualizing lists of risk indicators – criteria with in advance specified parameters, using of which gives an opportunity to choose the object of control which is a risk.

The author concludes that the suggestion directed by law enforcement authorities of Ukraine to the customs houses of State Fiscal Service of Ukraine does not always have reasonable grounds for the customs examination of goods which are transporting through the customs border of Ukraine. It leads to less effective decision-makings by officials of customs houses of State Fiscal Service of Ukraine that usually end with a zero result during a customs examination of goods initiated by law enforcement authorities. Herewith, the resources of customs houses of State Fiscal Service of Ukraine are spent, the customs houses of State Fiscal Service of Ukraine staff is personally responsible for the violation of legality during the determination of forms and volume of customs control, time norms introduced by legislation of Ukraine on state customs affair for realization of customs formalities are groundlessly violated and a certain negative public outcry is formed.

In addition, the attention is focused on the fact that the customs officer of State Fiscal Service of Ukraine, deciding on the application of additional customs formalities on the base of lists of risk indicators, should take into account commitments of the Government of Ukraine within the framework of the EU Sector Budget Support Program of customs examinations not more than 5 % of customs declarations.


Keywords


customs house; suggestion; customs inspection; risk indicators; system of risk management; form of control; risk profile

References


Mytnyy kodeks Ukrayiny: Zakon Ukrayiny vid 13.03.2012 № 4495-VI [Customs Code of Ukraine: Law of Ukraine of 13.03.2012 № 4495-VI]. Ofitsijnyj visnyk Ukrainy, 32, 9 [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya vycherpnoho pereliku pidstav, za nayavnosti yakykh mozhe provodytys' ohlyad (pereohlyad) tovariv, transportnykh zasobiv komertsiynoho pryznachennya mytnymy orhanamy Ukrayiny : postanova Kabinetu Ministriv Ukrayiny vid 23.05.2012 № 467 [The approval of an exhaustive list of grounds on which review may be conducted (re-examination) goods vehicles commercial customs authorities of Ukraine, the Cabinet of Ministers of Ukraine of 23.05.2012 № 467]. Uriadovyj kur'ier, 97 [in Ukrainian].

Pro personal'nu vidpovidal'nist' posadovykh osib DFS Ukrayiny za porushennya prav hromadyan ta sub"yektiv ZED pry provedenni ohlyadu ta pereohlyadu tovariv i transportnykh zasobiv: lyst Derzhavnoyi fiskal'noyi sluzhby Ukrayiny vid 29.12.2014 № 17172/7/99-99-27-03-01-17 [The personal liability of officials DFS Ukraine for violating the rights of citizens and of economic operators during the review and re-examination of goods and means of transport: the letter of the State Fiscal Service of Ukraine of 29.12.2014 № 17172/7/99-99-27-3.1.17] [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya Poryadku zdiysnennya analizu ta otsinky ryzykiv, rozroblennya i realizatsiyi zakhodiv z upravlinnya ryzykamy v mytniy sluzhbi Ukrayiny: nakaz Ministerstva finansiv Ukrayiny vid 24.05.2012 № 597. Mytna hazeta, 15, 10–14 [On approval of the analysis and risk assessment, development and implementation of measures for risk management in customs service of Ukraine, ordered the Ministry of Finance of Ukraine of 24.05.2012 № 597] [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya Poryadku vnesennya informatsiyi pro mozhlyvi porushennya zakonodavstva z pytan' derzhavnoyi mytnoyi spravy do modulya «Oriyentuvannya» ASMO «Inspektor-2006»: nakaz Derzhavnoyi fiskal'noyi sluzhby Ukrayiny vid 29.10.2014 № 227 [On approval of entering information on possible violations of the law on state customs module "Orientation" ASMO "Inspector-2006": the order of the State Fiscal Service of Ukraine of 29.10.2014 № 227] [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya vidomchykh klasyfikatoriv informatsiyi z pytan' derzhavnoyi mytnoyi spravy, yaki vykorystovuyut'sya u protsesi oformlennya mytnykh deklaratsiy: nakaz Ministerstva finansiv Ukrayiny vid 20.09.2012 № 1011 [On approval of departmental classifications of information on the state customs used in the customs declaration: order of the Ministry of Finance of Ukraine of 20.09.2012 № 1011] [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya Poryadku provedennya ohlyadu ta pereohlyadu tovariv, transportnykh zasobiv: nakaz Ministerstva finansiv Ukrayiny vid 12.12.2012 № 1316 [On approval of the examination and re-examination of goods, vehicles: order of the Ministry of Finance of Ukraine of 12.12.2012 № 1316]. (2012). Ofitsiynyy visnyk Ukrayiny, 18, art. 616 [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya Poryadku vykonannya mytnykh formal'nostey pry zdiysnenni mytnoho oformlennya tovariv iz zastosuvannyam mytnoyi deklaratsiyi na blanku yedynoho administratyvnoho dokumenta: nakaz Ministerstva finansiv Ukrayiny vid 30.05.2012 № 631 [Approval of the Procedure of customs formalities in the implementation of the customs clearance of goods using the customs declaration form a single administrative document, order of the Ministry of Finance of Ukraine of 30.05.2012 p. № 631]. (2012). Ofitsiynyy visnyk Ukrayiny, 64, art. 2627 [in Ukrainian].

Pro zatverdzhennya formy Akta pro provedennya ohlyadu (pereohlyadu) tovariv, transportnykh zasobiv, ruchnoyi poklazhi ta bahazhu: nakaz Ministerstva finansiv Ukrayiny vid 30.05.2012 № 636 [On approval of the form of the Act of the examination (re-examination) of goods, vehicles, luggage and hand luggage: order of the Ministry of Finance of Ukraine of 30.05.2012 № 636]. (2012). Ofitsiynyy visnyk Ukrayiny, 51, art. 2049 [in Ukrainian].

Shchodo perelikiv indykatoriv ryzyku: lyst Derzhavnoyi fiskal'noyi sluzhby Ukrayiny vid 04.09.2014 № 3628/7/99-99-24-04-01-17 [Concerning the list of risk indicators: the letter of the State Fiscal Service of Ukraine of 09.04.2014 № 3628/7/99-99-24-04-01-17] [in Ukrainian].

Protokol № 3 narady u rezhymi telefonnoyi konferentsiyi kerivnykiv pidrozdiliv mytnoho spryamuvannya DFS z kerivnytstvom mytnyts': lyst Derzhavnoyi fiskal'noyi sluzhby Ukrayiny vid 30.03.2015 № 294/99-99-27-03-02-18 [Protocol № 3 meeting mode telephone conference of customs departments with management direction DFS customs: the letter of the State Fiscal Service of Ukraine of 30.03.2015 № 294/99-99-27-03-02-18] [in Ukrainian].

Konstytutsiya Ukrayiny: Zakon Ukrayiny vid 28.06.1996 № 254k/96-VR(1996). Vidomosti Verkhovnoyi Rady Ukrayiny, 30, art. 141[in Ukrainian].

Pro informatsiyu: lyst Heneral'noyi prokuratury Ukrayiny vid 16.10.2014 № 07/2/2-1835 vykh-14 [On information, a letter of the Prosecutor General of Ukraine of 10.16.2014 № 07/2 / 2-1835 ref-14] [in Ukrainian].

Pro dotrymannya chasovykh normatyviv mytnoho oformlennya: lyst Derzhavnoyi fiskal'noyi sluzhby Ukrayiny vid 05.12.2014 № 13934/7/99-99-24-02-03-17 [On the compliance time standards customs clearance, letter of the State Fiscal Service of Ukraine of 12.05.2014 № 13934/7/99-99-24-02-03-17] [in Ukrainian].


GOST Style Citations


1. Митний кодекс України : закон України від 13.03.2012 р. № 4495-VI // Офіційний вісник України. – 2012. – № 32. – Ст.1175.

 

2. Про затвердження вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення митними органами України : постанова Кабінету Міністрів України від 23.05.2012 р. № 467 // Урядовий кур’єр. – 2012. – № 97.

 

3. Про персональну відповідальність посадових осіб ДФС України за порушення прав громадян та суб’єктів ЗЕД при проведенні огляду та переогляду товарів і транспортних засобів : лист Державної фіскальної служби України від 29.12.2014 р. № 17172/7/99-99-27-03-01-17.

 

4. Про затвердження Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками в митній службі України : наказ Міністерства фінансів України від 24.05.2012 р. № 597 // Митна газета. – 2012. – № 15. – С. 10–14.

 

5. Про затвердження Порядку внесення інформації про можливі порушення законодавства з питань державної митної справи до модуля «Орієнтування» АСМО «Інспектор-2006» : наказ Державної фіскальної служби України від 29.10.2014 р. № 227.

 

6. Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій : наказ Міністерства фінансів України від 20.09.2012 р. № 1011.


7. Про затвердження Порядку проведення огляду та переогляду товарів, транспортних засобів : наказ Міністерства фінансів України від 12.12.2012 р. № 1316 // Офіційний вісник України. – № 18. – Ст. 616.

 

8. Про затвердження Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа : наказ Міністерства фінансів України від 30.05.2012 р. № 631 // Офіційний вісник України. – 2012. – № 64. – Ст.2627.

 

9. Про затвердження форми Акта про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу : наказ Міністерства фінансів України від 30.05.2012 р. № 636 // Офіційний вісник України. – 2012. – № 51. – Ст. 2049.

 

10. Щодо переліків індикаторів ризику: лист Державної фіскальної служби України від 04.09.2014 р. № 3628/7/99-99-24-04-01-17.

 

 

11. Протокол № 3 наради у режимі телефонної конференції керівників підрозділів митного спрямування ДФС з керівництвом митниць : лист Державної фіскальної служби України від 30.03.2015 р. № 294/99-99-27-03-02-18.

 

12. Конституція України: Закон України від 28.06.1996 р. № 254к/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. –1996. – № 30. – Ст.141.

 

13. Про інформацію: лист Генеральної прокуратури України від 16.10.2014 р. № 07/2/2-1835 вих-14.

 

14. Про дотримання часових нормативів митного оформлення: лист Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13934/7/99-99-24-02-03-17.





DOI: https://doi.org/10.21564/2414-990x.132.59710

Refbacks

  • There are currently no refbacks.




Copyright (c) 2016

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

ISSN 2224-9281